Steuern, Gebühren und Beiträge

Der Grundsteuer unterliegen zum einen

• Betriebe der Land- und Forstwirtschaft (Grundsteuer A) und zum anderen die
• übrigen Grundstücke incl. der betrieblich genutzten (Grundsteuer B).

Grundlage für die Steuerberechnung ist allein der Wert des Betriebes bzw. des Grundstücks.

Die persönlichen Verhältnisse des Grundstückseigentümers finden keine Berücksichtigung.Die Steuer wird in einem dreistufigen Verfahren ermittelt.Die zuständige Gemeinde setzt nach der Feststellung des Einheitswerts und des Grundsteuermessbetrags durch das zuständige Finanzamt die Grundsteuer fest. Dabei wird der vom Finanzamt mitgeteilte Grundsteuermessbetrag mit dem Hebesatz, den die Gemeinde vorab in ihrer Satzung festgelegt hat, multipliziert. Bei der Bestimmung der Höhe des Hebesatzes kommt der Gemeinde ein weites Ermessen zu.

Die Gemeinde Heroldsbach hat ihre attraktiven Hebesätze der Realsteuern gemäß § 4 der Haushaltssatzung wie folgt festgesetzt:

Am 10. April 2018 erklärte das Bundesverfassungsgericht die Berechnungsgrundlage des derzeit noch gültigen Systems der Grundsteuer, welches auf Grundlage der sogenannten Einheitswerte basiert, für verfassungswidrig. In der Folge beschloss der Bundestag ein neues Bundesmodell für die Grundsteuer und versah dies mit einer Öffnungsklausel, die den Ländern wiederum die Einführung eines abweichenden Systems ermöglichte. Hiervon machte der Bayerische Landtag Gebrauch und erließ das Bayerische Grundsteuergesetz (BayGrStG). Mit diesem Gesetz wird für Grundstücke in Bayern anstelle der Einheitsbewertung ein wertunabhängiges Flächenmodell umgesetzt.

Um eine neue Berechnungsgrundlage für die Grundsteuer zu erhalten, wurden alle Grundstückseigentümer im Jahr 2022 aufgefordert, eine Grundsteuererklärung beim jeweils zuständigen Finanzamt abzugeben. Für Hauseigentümer sind jetzt nur noch die Grundstücksfläche, die Wohnfläche und die Nutzfläche von Belang. Der früher festgelegte Einheitswert bzw. alte Grundsteuermessbetrag spielt für die Berechnung der neuen Grundsteuer ab 2025 keine Rolle mehr. 

Aus der amtlichen Grundstücksfläche sowie der gemeldeten Wohn- und Nutzfläche haben die Finanzämter bis Mitte dieses Jahres für jedes Grundstück einen neuen Grundsteuermessbetrag errechnet. Jeder Grundstückseigentümer hat den neuen Grundsteuermessbetrag in einem gesonderten Bescheid vom Finanzamt mitgeteilt bekommen. Dieser ist Grundlage für die spätere Berechnung der Grundsteuer. Auf die Höhe des jeweiligen Messbetrages hat die Gemeinde Heroldsbach – nach wie vor – keinen Einfluss. Dabei ist besonders erwähnenswert, dass die Gemeinde an den Messbetragsbescheid, auch wenn dieser nach Auffassung des Bescheidempfängers vom Finanzamt noch abzuändern wäre – zwingend gebunden. Soweit und solange ein Messbetragsbescheid vom zuständigen Finanzamt nicht geändert wurde, bleibt dieser zwingend Grundlage für den Grundsteuerbescheid der Gemeinde.

Aus der Summe der neuen Grundsteuermessbeträge hat der Gemeinderat in seiner Sitzung am 24.09.2024 in einer separaten Hebesatzsatzung die neuen Hebesätze für die Gemeinde Heroldsbach mit 420 vom Hundert für die land- und forstwirtschaftlichen Grundstücke (Grundsteuer A) und mit 210 vom Hundert für die bebauten Grundstücke (Grundsteuer B) ab dem 01.01.2025 festgesetzt. Ziel war es, die Neufestsetzung der Hebesätze möglichst aufkommensneutral festzusetzen. Dies war keine Selbstverständlichkeit, schließlich wurden die Hebesätze für die Grundsteuern in den letzten 20 Jahren nicht mehr angepasst und ab 2014 sogar gesenkt!

Da sich die Berechnungsgrundlagen für die Messbeträge der Grundsteuer A für land- und forstwirtschaftliche Grundstücke gegenüber denen für die Grundsteuer B für die bebauten Grundstücke geändert haben, ergeben sich auch unterschiedliche Hebesätze. 

Bei der Ermittlung der Messbeträge für die Grundsteuer A waren neben der Fläche des Grundstückes die Art der Nutzung, die Fläche der Nutzung, die Ertragsmesszahl und die Bruttogrundfläche bestimmter Wirtschaftsgebäude maßgeblich. Bei der Grundsteuer B kam es dagegen auf die Grundstücksfläche des Grundstückes sowie auf die Wohnfläche und die Fläche der Nutzung zu anderen Zwecken z. B. als Garage an.

Die neue Grundsteuer berechnet sich durch eine Vervielfältigung des Grundsteuermessbetrages mit dem neuen Hebesatz. Dies würde beispielsweise bei einem angenommenen Grundsteuermessbetrag von 100 € und dem neuen Hebesatz für die Grundsteuer B von 210 vom Hundert eine neue jährliche Grundsteuer von 210 € bedeuten (100 € GMB x 210 % Hebesatz = 210 €).

Die neuen Grundsteuerbescheide werden voraussichtlich Ende Oktober/Anfang November an alle Grundstückseigentümer verschickt. Diese legen dann die neue Grundsteuer für jeden Eigentümer ab dem 01.01.2025 fest.

Aufgrund eines wahrscheinlich hohen Aufkommens, bitten wir Sie kapazitätsbedingt bereits jetzt darum, etwaige Fragen zu Ihrem Grundsteuerbescheid möglichst per E-Mail an steuern@heroldsbach.de zu richten.

Der Grundsteuer unterliegen zum einen

• Betriebe der Land- und Forstwirtschaft (Grundsteuer A) und zum anderen die
• übrigen Grundstücke incl. der betrieblich genutzten (Grundsteuer B).

Grundlage für die Steuerberechnung ist allein der Wert des Betriebes bzw. des Grundstücks.

Die persönlichen Verhältnisse des Grundstückseigentümers finden keine Berücksichtigung. Die Steuer wird in einem dreistufigen Verfahren ermittelt. Die zuständige Gemeinde setzt nach der Feststellung des Einheitswerts und des Grundsteuermessbetrags durch das zuständige Finanzamt die Grundsteuer fest. Dabei wird der vom Finanzamt mitgeteilte Grundsteuermessbetrag mit dem Hebesatz, den die Gemeinde vorab in ihrer Satzung festgelegt hat, multipliziert. Bei der Bestimmung der Höhe des Hebesatzes kommt der Gemeinde ein weites Ermessen zu.

Die Gemeinde Heroldsbach hat ihre attraktiven Hebesätze für die Grundsteuern gemäß § 1 der aktuell geltenden Hebesatzsatzung wie folgt festgesetzt:

Maßgeblich ist im Ausgangspunkt der einkommen- und körperschaftsteuerrechtliche Gewinn, der allerdings durch Hinzurechnungen bzw. Kürzungen modifiziert wird. Die Gewerbesteuer steht den Gemeinden zu.

Die Steuer wird in einem gestuften Verfahren festgesetzt.

• In einer ersten Stufe ermitteln die Finanzämter den Gewerbeertrag und multiplizieren diesen mit einem Prozentsatz, der als Steuermesszahl bezeichnet wird. Das Ergebnis ist der sog. Steuermessbetrag, der in einem gesonderten Bescheid, dem sog. Steuermessbescheid, vom zuständigen Finanzamt festgesetzt wird.
• Auf diese von der staatlichen Finanzverwaltung festgestellten Steuermessbeträge wendet die  Gemeinde Heroldsbach einen Vervielfältiger (Hebesatz) an, den sie in ihrer Haushaltssatzung festgesetzt hat. Aus dieser Multiplikation ergibt sich die zu zahlende Gewerbesteuer, die die Gemeinde im Gewerbesteuerbescheid festsetzt. Bei der Bestimmung der Höhe des Hebesatzes kommt der Gemeinde ein weites Ermessen zu.

Die Gemeinde Heroldsbach hat ihre attraktiven Hebesätze der Realsteuern gemäß § 4 der Haushaltssatzung wie folgt festgesetzt:

Die Gemeinden sind berechtigt, eine Steuer für das Halten von Hunden zu erheben, wenn sie eine entsprechende örtliche Hundesteuersatzung erlassen. Die Entscheidung, ob eine Hundesteuersatzung erlassen wird oder nicht, steht im Ermessen der Gemeinde. Bei der Festlegung der Hundesteuersätze haben die Gemeinden einen weiten Entscheidungsspielraum.Eine erhöhte Steuer für sog. Kampfhunde ist gesetzlich nicht vorgeschrieben, aber zwischenzeitlich gerichtlich für zulässig erklärt worden. Die Gemeinden können zur Kennzeichnung der angemeldeten Hunde amtliche Hundezeichen ("Hundemarken") herausgeben.

Die Gemeinde Heroldsbach hat gemäß § 5 der Hundesteuersatzung eine Hundesteuer wie folgt festgesetzt:

Die Höhe Gebühren richtet sich nach der aktuellen Beitrags- und Gebührensatzung des Wasserzweckverbandes.

Ab dem 01.03.2023 werden die folgende Wassergebühren festgesetzt:

Die Höhe Gebühren richtet sich nach der aktuellen Beitrags- und Gebührensatzung der Gemeinde Heroldsbach.

Seit dem 01.01.2024 wurden die folgende Abwassergebühren festgesetzt:

Für die Wasserversorgungseinrichtung

Die Höhe der Herstellungsbeiträge für die Wasserversorgungseinrichtung richtet sich nach der aktuellen Beitrags- und Gebührensatzung des Wasserzweckverbandes.

Seit dem 28.05.2022 wurden die folgende Herstellungsbeitragssätze festgesetzt:

Für die Entwässerungseinrichtung

Die Höhe der Herstellungsbeiträge für die Entwässerungseinrichtung richtet sich nach der aktuellen Beitrags- und Gebührensatzung der Gemeinde Heroldsbach.

Ab dem 01.01.2024 werden die folgende Herstellungsbeitragssätze festgesetzt:

Informations-PDF: Herstellungsbeiträge – das sollten Sie wissen!

Verbesserungsbeiträge zur Verbesserung der Entwässerungseinrichtung

Die Höhe der derzeitigen Verbesserungsbeiträge für die Entwässerungseinrichtung richten sich nach den folgenden beiden Verbesserungsbeitragssatzungen:

Verbesserungsbeitragssatzung RÜB1, RÜB5, RÜB6
(Fälligkeit: ein Monat nach Zustellung des Beitragsbescheides)

Verbesserungsbeitragssatzung Leitungsernerung Ortskanäle und RÜ11
(Fälligkeit: ein Monat nach Zustellung des Beitragsbescheides; Vorauszahlungen gemäß §7 am 15.07.2024, 15.07.2025 und 15.07.2026)

Mithilfe des Berechnungsformulars können Sie vorab die für Sie anfallenden Verbesserungsbeiträge errechnen.

Informations-PDF: Verbesserungsbeiträge